IT/Проф 2.1 - шаблон финансовой модели • Красноухов и партнеры

Продвинутый шаблон финансовой модели для IT-бизнеса и других бизнесов в сфере оказания профессиональных услуг (консалтинговых, аудиторских, юридических, инженерных и подобных компаний), а также для телекоммуникационных компаний. Основан на шаблоне Базовый и наследует его простоту, но содержит дополнительную функциональность для бизнесов профессиональных услуг. Данный шаблон позволяет оценивать и прогнозировать результаты деятельности по 4 различным направлениям услуг, объем которых исчисляется в единых количественных показателях (часах работы персонала, количество активных пользователей, количестве скачиваний, отправленных сообщений, минут разговоров и др.).

Шаблон поддерживает логику финансового анализа и прогнозирования, которую мы описали в статье. Демонстрационные данные в шаблоне приведены для типовой IT-компании, у которой есть 4 направления услуг: услуги предоставления персонала, почасовой аутсоринг или проектные работы по фиксированной цене, продажа лицензий или поддержки по подписке, продажа пожизненных лицензий (скачиваний).

Шаблон работает по принципу расшифровки статей управленческой отчетности, прогнозирования доходов и затрат через их драйверы (количества) и нормативы (цены), а балансовых статей – через коэффициенты оборачиваемости в днях оборота. Все исходные данные для планирования представляются непосредственно в расшифровке отдельной статьи, что позволяет наглядно проверять адекватность составленных прогнозов, не вдаваясь в детали технического устройства шаблона. Более сложные исходные данные можно добавить в шаблон отдельными таблицами, «привязав» их к основным таблицам прямыми ссылками – во всех случаях модель сбалансируется автоматически.

Функциональность шаблона позволяет автоматически рассчитывать себестоимость услуг в разрезе бизнес-направлений (а при некоторой доработке – и по отдельному проекту внутри таких направлений), в оказании которых принимали участие 4 различных департамента (офиса, локации, хаба, группы сотрудников, объединенных по другому признаку, например, по профессиональному уровню, как это сделано в демо-примере). База и ключи распределения затрат между направлениями задаются индивидуально (в демо-примере это сделано на основе часов работы персонала в каждом департаменте).

Шаблон также предоставляет возможность вести отдельный учет и/или перераспределять по бизнес-направлениям затраты на маркетинг и сбыт, а также вести учет затрат на исследования и разработки (например, создание программного обеспечения за свой счет и др.). Шаблон содержит дополнительную функциональность для определения стоимости 1 часа содержания персонала с учетом всех сопутствующих затрат: аренды офиса, корпоративов, внутрифирменного рекрутинга, предоставления компьютера, мобильного телефона, «плюшек» и любых других затрат, которые связаны с наймом.

Как и Базовый, этот шаблон также включает дополнительные показатели и коэффициенты для более глубокого финансового анализа отдельных статей доходов и затрат (горизонтальный анализ динамики, анализ коэффициентов и соотношений и др.). Кроме того, он содержит дополнительные элементы для анализа юнит-экономики бизнеса, в частности, расчеты средних цен (ставок) реализации и средних затрат на оказание услуг из расчета на 1 час/1 активного пользователя, а также на 1 активного или 1 нового (для затрат на сбыт) клиента, что имеет существенное значение при оценке рентабельности проектов с фиксированным бюджетом.

Скачать шаблон:

FinModel_IT_Prof_2.1@krasnoukhoff.com.xlsx

Возможности

Горизонт планирования

Модель содержит план на 6 лет (первые 2 года – помесячно) +1 дополнительный «вводный» год
Отчет о финансовых результатах, отчет о движении денежных средств, панель KPI и панель анализа безубыточности состоят из двух блоков – помесячно и нарастающим итогом с начала года
Модель позволяет использовать в качестве исходных данные бухгалтерского учета за прошедшие периоды
Модель можно начать вести с любого месяца 1-го года, чтобы сформировать полный и точный бюджет предприятия на следующий (2-й) год
Максимум возможностей от модели можно получить, если использовать функциональность «вводного» 0-го года для исходных данных бухгалтерского учета за предыдущий период, как управленческой отчетности и базы для построения последующих прогнозов

Исходные данные

Шаблон модели предоставляет только базовый функционал для прогнозирования: структурирование данных по статьям, преднастроенные формулы для финансового анализа, механизмы раскладки статей на факторы (цену/количество) и автоматическое балансирование итоговых данных в отчеты
За состав, наполнение и взаимосвязи между исходными данными вы отвечаете сами, поэтому шаблон требует аккуратности на каждом шаге
Вспомогательные исходные данные (инфляция, курс валют и т.д.) и промежуточные расчеты можно поместить на дополнительном листе для вспомогательных данных

Отчет о финансовых результатах

Отчет о финансовых результатах представлен в разрезе назначения и типа затрат (постоянные или переменные), и к стандартным содержит дополнительное назначение: затраты на исследования и разработки (куда, например, часто относится разработка программного обеспечения за свой счет с целью дальнейшей продажи).
Состав статей внутри назначения вы определяете сами (задаются в виде справочника для каждой категории затрат отдельно)
Основные операционные показатели – выручка, себестоимость, а в данном шаблоне – и маркетинговые и сбытовые затраты тоже – прогнозируются в разрезе 4-х направлений бизнеса отдельно
Модель поддерживает учет, бюджетирование и автоматическое распределение по назначению затрат 3 общих для компании функций и 4 департаментов (групп персонала), оказывающих профессиональные услуги.
Кроме того, модель также поддерживает распределение общих для бизнеса накладных затрат на оказание услуг, а также общих для всех направлений затрат на маркетинг и сбыт
Отчет о финансовых результатах позволяет быстро провести анализ юнит-экономики: оценку дохода и всех видов затрат из расчета на 1 единицу услуг (1 час работы, 1 активного пользователя, 1 скачивание и др.), на 1 клиента, а для затрат на маркетинг и сбыт – на 1 нового клиента (т.наз. customer acquisition costs)
Наши отчеты о финансовых результатах всегда содержат расчет EBITDA

Баланс

Модель балансируется автоматически – вам нет необходимости проводить ручные корректировки (кроме ввода начальных остатков). Излишек активов трактуется как свободные денежные средства, а их недостаток – как ссуда, полученная от учредителей («субординированный долг»).
Для целей прогнозирования вы можете уточнять детализацию статей и применять к ним различные подходы для прогнозирования.
Основные статьи баланса прогнозируются на основе показателей оборачиваемости в днях
Стоимость основных средств, сумм начисленной амортизации и капитальных вложений, в том числе проектов капитальных инвестиций, прогнозируется непосредственно в Балансе
Модель осуществляет автоматический расчет налога на прибыль для Украины, который может быть адаптирован под законодательство любой страны
Модель предоставляет дополнительную функциональность для учета и прогнозирования резерва выплаты периодических премий персоналу: просто спланируйте затраты на резерв как отдельную строку в финансовых результатах и укажите количество дней в остатке суммы резерва на каждую дату баланса с учетом графика выплаты таких премий
Модель также предоставляет базовую функциональность для учета и прогнозирования резерва выплаты отпусков персоналу: спланируйте изменение баланса неотгулянных отпусков в отчете о финансовых результатах и рассчитайте величину ежемесячного изменения резерва отпусков – остаток резерва на каждую дату баланса рассчитается автоматически

Отчет о движении денежных средств

Отчет о движении денежных средств рассчитывается автоматически по непрямому методу на основе баланса и адаптирован к инвестиционному анализу (проценты по заемным средствам за вычетом налога на прибыль включены в движение денег от финансовой деятельности)

План финансирования совмещен с отчетом о движении денежных средств, и позволяет планировать как краткосрочные, так и долгосрочные процентные ссуды

Оценка стоимости бизнеса методом дисконтированных денежных потоков (DCF)

Наши модели позволяют вести оценку стоимости бизнеса по модели DCF на две даты — начало 1-го и 2-го года – для оценки динамики развития и мониторинга стоимости бизнеса в качестве ключевого финансового KPI
Максимум возможностей от модели можно получить, если использовать функциональность «вводного» 0-го года, в таком случае оценки стоимости бизнеса на обе даты можно в полной мере использовать в качестве ключевых финансовых показателей
Модель позволяет вести оценку стоимости двумя методами – по модели денежных потоков собственного капитала или по модели денежных потоков всего инвестированного капитала (п.15 Национального Стандарта Оценки Украины №3 «Оценка целостных имущественных комплексов»)
Альтернативно мы добавили поля для расчета стоимости бизнеса на основе рыночного мультипликатора, исходные данные для которого вы задаете сами (см. панель KPI)

Панель мониторинга KPI

Наши модели содержат базовую панель мониторинга основных KPI (достижение целевых показателей, маржинальность, рентабельность, ликвидность, финансовая устойчивость, соблюдение финансовых ковенант) для каждого месячного периода и каждого периода нарастающим итогом

Анализ точки безубыточности (CVP)

Данный шаблон содержит расширенный анализ точки безубыточности на уровне отдельного направления бизнеса

Многоязычность

В базовой версии уже поддерживаются языки:

Английский
Русский
Украинский

Другие языки могут быть легко добавлены пользователями самостоятельно

Ограничения модели

Данная модель содержит функциональность, которая не поддерживается Google Sheets (для совместной работы используйте One Drive)
В данной версии модели не включены дополнительные опции:

прогнозирование роста рынка и рыночной доли
сценарный анализ
анализ чувствительности
многовалютность
выбытие основных средств

Методы прогнозирования для всех доходов и затрат программируются вручную
Модель поддерживает 1 единицу измерения объема оказанных услуг для 1 отдельного направления бизнеса (4 направления = 4 единицы измерения)
Расширенное ценообразование по продуктам с учетом цен прайс-листа, скидок и возвратов — не поддерживается
Не настроен расчет амортизации основных средств по отдельным направлениям бизнеса и назначению затрат (производство, сбыт, админ)
В базовой версии не поддерживается калькуляция себестоимости по отдельным проектам, продуктам и услугам, только по направлению целиком
Шаблон модели содержит базовую функциональность для прогнозирования сумм к уплате и задолженности по НДС, однако он требует индивидуальной донастройки в зависимости от специфики бизнеса и услуг (работает из коробки только для компаний, продающих услуги только внутри Украины, и только с НДС, однако требуется указание ключей НДС-статей аналогично Базовой модели)

Поддержка

Модель построена по принципу «конструктора», поэтому вы сможете легко добавить в нее свои собственные опции внутри стандартных блоков или на отдельных листах, которые можете подключить к основным данным модели с помощью прямых ссылок.

Файл модели содержит короткую инструкцию по его использованию.